行(xíng)政事(shì)業(yè)單位內(nèi)部控制(zh㙣ì)規範

企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)管理(lǐ)

基本概述

強化(huà)內(nèi)部控制(zhì)管理(lǐ)，提高(gāo)風(fēng)險防範能(néng)力。在日(rì)常實施風(fēng)險平台管理(lǐ)的(de)基礎上(shàng)↓©<©，進行(xíng)了(le)專項工(gōng)作(zuò)治理(lǐ)，推ε¶行(xíng)積分(fēn)管理(lǐ)，效能(néng)監察等專項工(gōng)作(zuò) 。

內(nèi)控管理(lǐ)

近(jìn)日(rì)來(lái)沸沸揚揚的(de)國(guó)美(měi)₹∏±↑內(nèi)鬥事(shì)件(jiàn)，是(shì)中國(guó)國 ÷(guó)內(nèi)證券市(shì)場(chǎng)成立以來(l×≠₹ái)史無前例的(de)新聞焦點。先有(yǒu)大(dà)股東(dōng)黃(huáng)光(guāng)裕身(shēn)陷囹圄，後有(yǒu)“黃(huáng)陳”對(du‍÷☆♥ì)國(guó)美(měi)控制(zhì)權的(de)激烈争奪，至此國(guó)☆β 美(měi)的(de)內(nèi)部控制(zhì)和(hé)企業(yè)管理(lǐ)風✔σ(fēng)險問(wèn)題全面爆發。如(rú)今，→​國(guó)美(měi)已經成就(jiù)了(le)一(yī)個↕"✔σ(gè)完整版的(de)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)和(hé)風(fēng)險管理(lǐ)案例，為(wèi)廣大(dà)管理(lǐ)者敲響了↓♦↕(le)警鐘(zhōng)！

對(duì)于企業(yè)內(nèi)控，2002年(nián)美(měi)國(guó)因為(wèi)安然事(shì)件(jiàn)出台了(le)《薩班斯-奧克斯利法案》，而中國(guó)亦有(yǒu)五部委最♥ε 新發布的(de)《企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)基本規範》及其配套指引，顯然企業(yè)隻有(yǒu)建立了(le)行>∏≠(xíng)之有(yǒu)效的(de)內(nèi)部控制(zhì)體(tǐ✔®)系，才能(néng)獲得(de)穩定且持續的(de)發展。

企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)規範體(tǐ)系在我國(guó)的(de)啓用(yòng)尚處在起步階段，根據多(d₩↓$λuō)年(nián)為(wèi)各類企業(yè)提供風(fēng)險管理(lǐ)和(hé)​β≤γ內(nèi)部控制(zhì)服務的(de)實踐總結，從(cónΩ εg)實際操作(zuò)角度出發，詳細了(le)解COSO內(nèi)控框架精髓，并配以國(guó)內(nèi)外(wài)典型案例，來(lái)說(s§↔huō)明(míng)內(nèi)控體(tǐ)系構建的(de)具體(tǐ)步驟，結合企業(yè)自(zì)身(shēn)現(xi<≥àn)狀尋求解決內(nèi)控系統問(wèn)題的(de)÷÷✔方法，真正讓內(nèi)控體(tǐ)系從(cóng)企★‍•業(yè)內(nèi)部開(kāi)始，從(cóng)上(shàng)至下(xià)全面的(de  )把企業(yè)武裝起來(lái)！

風(fēng)險管理(lǐ)

收益

掌握先進的(de)內(nèi)部控制(zhì)、風(fēng​€Ω)險管理(lǐ)、職業(yè)舞(wǔ)弊及內(nèi)部審計(jì)等理(lǐ)論[1]σ×

掌握快(kuài)速診斷企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)缺陷的(de)方法，評價 γ ≤內(nèi)部控制(zhì)的(de)效果并進行(xíng)改進

提升管理(lǐ)層對(duì)內(nèi)部控制(zhì)自(zì)我評估的(de)能(néng)力，建立有(yǒu)效的(de)內(nèi)部控制(zhì)環境

明(míng)确如(rú)何結合企業(yè)自(zì)身(shēn)特點、建立适合企業(λσΩyè)自(zì)身(shēn)情況的(de)內(nèi)部控制(zhì)系統

通(tōng)過企業(yè)運作(zuò)中的(de)典$☆☆型實例幫助學員(yuán)明(míng)确主要(yào)業(yè)務活動中的(de)控制(zhì)δ₩↕δ要(yào)點、控制(zhì)标準和(hé)控制(zhì)方δ×法

優勢

将內(nèi)部控制(zhì)與企業(yè)的(de)經營管理(l↔≥♥₽ǐ)融為(wèi)一(yī)體(tǐ)

切實可(kě)用(yòng)的(de)風(fēng)險識别和(hé)評估方法，樹(shù)立企業(yè)全體(tǐ)的(de)風(fēng)險意識>↔φ

提供可(kě)以即刻進行(xíng)實施的(de)控制(zhì)工(gō®β×ng)具，涵蓋業(yè)務循環的(de)各個(gè)方面

适用(yòng)對(duì)象

财務總監及其他(tā)相(xiàng)關的(de)高(gāo)級管理(lǐ)πφ®≤人(rén)員(yuán)

負責內(nèi)部控制(zhì)和(hé)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的(de)經理(lǐ)、主管和(hé)其他(tā)管理(l÷§ǐ)人(rén)員(yuán)

财務與其他(tā)職能(néng)部門(mén)的(de)經理§Ω(lǐ)和(hé)管理(lǐ)人(rén)員(yuán)

內(nèi)容要(yào)點

對(duì)內(nèi)部控制(zhì)相(xiàng)關理βγ(lǐ)論的(de)全面介紹
　　 控制(zhì)環境
　　 內(nèi)部控制(zhì)的(de)實質——風(fē>♦ng)險管理(lǐ)
　　 內(nèi)部控制(zhì)活動
　　 內(nèi)部審計(jì)簡介
　　 職業(yè)舞(wǔ)弊
　　 內(nèi)控的(de)建立和(hé)執行(xíng)
　　 薩奧法案及公司治理(lǐ)

控制(zhì)實踐

什(shén)麽是(shì)真正的(de)“內(nèi)部”?什(←✘∞shén)麽是(shì)真正的(de)“控制(zhì)”?

企業(yè)發展的(de)基石

內(nèi)控體(tǐ)系

企業(yè)目标

內(nèi)部人(rén)控制(zhì)的(de)陷阱

內(nèi)控的(de)局限性

成本與效益

COSO內(nèi)控框架

角色與職責

其可(kě)為(wèi)與不(bù)可(kě)為(wèi)

內(nèi)部環境

內(nèi)控的(de)基礎

控制(zhì)環境

權責分(fēn)配與內(nèi)部環境

內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部環境

人(rén)力資源政策與內(nèi)部環境

企業(yè)文(wén)化(huà)與內(nèi)部♠∑≤£環境

案例：三鹿事(shì)件(jiàn)

風(fēng)險評估

發現(xiàn)千裡(lǐ)之堤的(de)蟻穴

應對(duì)變化(huà)

評估

案例：諾基亞與西(xī)門(mén)子(zǐ)之争

內(nèi)控建立

量體(tǐ)裁衣——內(nèi)控的(de)設置

業(yè)務活動內(nèi)部控制(zhì)設計(jì)

內(nèi)控體(tǐ)系建立和(hé)執行(xíng)的(de)五個(gè)階段

如(rú)何确定和(hé)分(fēn)解目标 如(rú)何識别風(​™∏≥fēng)險

如(rú)何建立控制(zhì)政策：二維表、流程圖、文(wén)字描述

如(rú)何有(yǒu)效執行(xíng)內(nèi)控

如(rú)何監督內(nèi)控的(de)執行(xíng)狀況：γ§ε執行(xíng)過程中的(de)監督和(hé)獨立評估

他(tā)山(shān)之石

控制(zhì)活動

控制(zhì)活動的(de)類型

防範于未然

控制(zhì)活動與風(fēng)險評估相(xiàng)結合

IT控制(zhì)

具體(tǐ)問(wèn)題具體(tǐ)分(fēn)析

控制(zhì)活動的(de)評估

案例：商業(yè)巨星的(de)隕落——再論安然事(shì)件(jiàn)

信息溝通(tōng)

案例：部門(mén)間(jiān)的(de)資源共享

內(nèi)部審計(jì)

持續性監督活動

角色與定位

獨立評估

報(bào)告缺陷

案例：訂報(bào)單引出一(yī)起私分(fēn)國(g♣φ'♣uó)有(yǒu)資産案

職業(yè)舞(wǔ)弊

常見(jiàn)的(de)舞(wǔ)弊行(xíng)為(wèi)

職業(yè)舞(wǔ)弊與內(nèi)部控制(zhì)的(de)關系

公司治理(lǐ)

薩班斯法案與公司治理(lǐ)

薩班斯法案的(de)內(nèi)容框架

S302及S404

企業(yè)在遵循S404所面臨的(de)主要(yào)障礙

 企業(yè)管理(lǐ)咨詢

想要(yào)了(le)解coso模型在公司實踐中是(✘‌ε↔shì)如(rú)何應用(yòng)的(de)，對(duì)于薩£©™π班斯法案下(xià)的(de)公司有(yǒu)怎樣的(de)指導意義，以及，對(duì)于¶→↓Ω中小(xiǎo)企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險管理(lǐ>×Ω)的(de)存在有(yǒu)必要(yào)嗎(ma)，如(✔•‍÷rú)果有(yǒu)，意義何在…

 利潤中心、阿米巴管理(lǐ)咨詢

     多(duō)集團多(duō)組織是(shì)當今世界經濟社會(huì)★​ 發展的(de)一(yī)個(gè)突出特征。有(yǒu)些(xiē)企業(yè ↔♠)高(gāo)速成長(cháng)與擴張，産生(shēng)了(le)多(duō)個(' &•gè)分(fēn)公司、多(duō)個(gè)工(gōngσ×α)廠(chǎng)、多(duō)個(gè)事(shì)業(yè)→Ω部、多(duō)個(gè)連鎖企業(yè)等，構成了(le)多(duō)集團多(duō)★≠&組織架構。而在複雜(zá)的(de)多(duō)集團多(duō)組織架構±£  和(hé)精細化(huà)的(de)內(nèi)部管理(lǐ)和(hé)考核的(de)需求下£©≠±(xià)，企業(yè)面臨著(zhe)管理(lǐ)需求如(rú)下(xià)：
　　 一(yī)， 企業(yè♦"∑Ω)和(hé)企業(yè)集團內(nèi)部的(de)利潤中心獨立核算(suàn)：企業(yè)管理®γ(lǐ)者可(kě)以對(duì)于內(nèi)部利潤中心的¥₩(de)運營成果(包括內(nèi)外(wài)部收入、成本費(f≈'÷èi)用(yòng)、利潤的(de)情況)進行(xíng)及時(shí)準确的(de)≤✘±了(le)解，為(wèi)管理(lǐ)控制(zhì)與考核評價提供依據。

　　 二， 事(shì)業($​♦γyè)部運營模式的(de)企業(yè)集團的(de)事(shì)業(yè)部的(de)內(nèi)±'部核算(suàn)：按照(zhào)事(shì)業(yè)部方式運營而不(bù)是(shì)按α★>≈照(zhào)公司運營的(de)企業(yè)集團，通(tōng)過傳統的(de)以公司為(wè' i)主體(tǐ)進行(xíng)會(huì)計(jì)核算(suàπ∏≠✔n)來(lái)反映事(shì)業(yè)部的(deα )經營成果已不(bù)可(kě)能(néng)，需采用(yòng)利潤中心會(h∑¥≤'uì)計(jì)提供解決方案。

　　 三， 企業(yè)集團下(xià)的(de)跨公司的(de)♦ 産品線/業(yè)務線的(de)獨立核算(suàn)：對(duì)于矩陣式管理(lǐ)的(€₩≥πde)企業(yè)集團，按照(zhào)産品線/業(yè)務 δ 線和(hé)公司組織的(de)方式來(lái)分(fēn)别的(de)核算(suàn)，了₩ (le)解集團的(de)産品線、業(yè)務線的(de)盈利情況，需要(yào)跨公司反映産品線/ε®γ♠業(yè)務線的(de)經營業(yè)績。

　　 四， 企業(yè)內(nèi)>$£部利潤中心間(jiān)的(de)內(nèi)部結算(suàn)：在企π> ©業(yè)內(nèi)部利潤中心之間(jiān)由于☆≠ 采取了(le)內(nèi)部市(shì)場(chǎng)機(jī)制(zhì)，各利潤中心之間(jσ→iān)的(de)內(nèi)部産品/服務的(de)提供，需要(yào)₹>₹進行(xíng)內(nèi)部結算(suàn)而不(bù)用(yòng)進行(xíng)外(wà©♣i)部結算(suàn)，需利潤中心會(huì)計(jì)​‌提供內(nèi)部結算(suàn)的(de)處理(lǐ)。

　　 五， 成本費(fèi)用(yòng)的(de)分(f¥ ±πēn)攤以及精細化(huà)的(de)利潤中心核算(suàn)：核算(sβ<βuàn)的(de)對(duì)象不(bù)但(dàn)需要‍≈≥σ(yào)到(dào)成本中心，還(hái)需要(y€®π®ào)根據客戶需要(yào)設置到(dào)産品、客₽"✔Ω戶、地(dì)區(qū)等維度。

　　 以利潤中心為(wèi)核算(β‍ ↓suàn)主體(tǐ)，以責、權、利相(xiàng)統一(yī)的(de)機(jī)制(zh↑<¶&ì)為(wèi)基礎，用(yòng)友(yǒu)NC6提供了(le)按照(zhào)$ "管理(lǐ)會(huì)計(jì)核算(suàn)要₽​♥(yào)素進行(xíng)利潤中心的(de)內(nèi)部核算(s™✔β¥uàn)和(hé)管理(lǐ)報(bào)告的(de)信息系統，可γ∑(kě)以幫助集團企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部利潤中心獨立核算(φ✘×←suàn)、事(shì)業(yè)部運營模式下(xiα'₩✔à)的(de)事(shì)業(yè)部內(nèi)部獨立核©ε算(suàn)、跨公司的(de)産品線/業(yè)務線的(de)管理(lǐ)核算(s¥<​×uàn)、利潤中心之間(jiān)提供內(nèi)部産品/服務時(shí)的(de)÷δ內(nèi)部結算(suàn)，以及輔助服務組織的(de)♠≈±費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤到(dào)業(yè)務組織，上(shà∏±ng)級的(de)管理(lǐ)費(fèi)分(fēn)攤到(dào)下(xià)級業(yè)務組₽ε×織，同時(shí)其核算(suàn)體(tǐ)系與業β ∑≠(yè)務體(tǐ)系保持緊密集成，從(cóng)而全面、高(gāo)效、精确地(dì)實ε♠現(xiàn)集團多(duō)種模式管理(lǐ)機(jī)制(zhì)下(xià)↔β‌對(duì)內(nèi)部組織以及企業(yè)管理(lǐ)↑±的(de)要(yào)求。

　　 廣州市(shì)合生(shēng)元生(sh★ ↑λēng)物(wù)制(zhì)品有(yǒu)限公司，産品包括高(gāo)端嬰幼兒↓•​(ér)營養品和(hé)日(rì)常護理(lǐ)品。營銷體(tǐ★<≈β)系為(wèi)營銷中心―大(dà)區(qū)―辦事(shì)處3級組織模♦♠™式和(hé)媽(mā)媽(mā)100平台。在用(yòng)友(yǒu)NC6多φφ♠∏(duō)模式利潤中心的(de)幫助下(xià)，廣州合生(shφΩēng)元的(de)營銷體(tǐ)系組織按照(zhào)利潤中心進行(xíng)核算(suàn)和&€(hé)考核;營銷費(fèi)用(yòng)進行(xíng)多(duō)級預算(suàn)控∞λ✘制(zhì)，營銷組織預算(suàn)分(fēn)辦公費(fè←↕₹i)和(hé)營銷費(fèi)用(yòng)，營銷費(fèi)用(yòng)采用(yαπ₽←òng)事(shì)項管理(lǐ)方式;營銷活動費(δ$'fèi)用(yòng)采用(yòng)事(shì)前申請(qǐng)、形成事(shì)項預算(πΩ&suàn)，報(bào)銷事(shì)項的(de)費(fèi)用(¥₩‍yòng)或者領用(yòng)材料的(de)費(fèi)用(yòng)受事(shì)項預算(↕↓ ♠suàn)控制(zhì);利潤中心所核算(suàn)的(de)材料成本價格與财務會(huì)βδ計(jì)核算(suàn)的(de)成本價格不(bù)同需提供各利潤中心的(de)收入、成本費(f׶èi)用(yòng)、利潤的(de)分(fēn)析報(bào≠✘ Ω)告，最終實現(xiàn)了(le)對(duì)利潤中心的(de)考核。